Un cierre mensual sin sobresaltos no depende de la suerte, depende del orden. En RMB seguimos una secuencia fija cada mes para conciliar bancos, revisar pólizas y dejar todo listo antes del día 17, cuando vencen la mayoría de las declaraciones. Compartimos el checklist que usamos internamente, para que puedas adaptarlo a tu propio negocio.
Antes de empezar: reúne la información
El cierre se atrasa casi siempre por lo mismo: falta información, no porque falte tiempo. Antes de tocar una sola póliza, confirma que tienes a la mano:
- Estados de cuenta bancarios del mes, completos y en el formato correcto.
- Todos los CFDI emitidos y recibidos del periodo, incluyendo notas de crédito.
- Complementos de pago (REP) de las facturas PPD que se cobraron o pagaron en el mes.
- Comprobantes de nómina, IMSS e ISN si el negocio tiene empleados.
- Cualquier movimiento no facturado que requiera póliza de ajuste (depreciaciones, provisiones, etc.).
Paso 1 — Conciliación bancaria
Comparamos cada movimiento del estado de cuenta contra su registro contable, uno por uno. Los puntos que más frecuentemente no cuadran son:
- Comisiones e IVA bancario no registrados.
- Transferencias entre cuentas propias contabilizadas por duplicado.
- Depósitos identificados sin su CFDI correspondiente.
Ninguna póliza de ingresos o egresos queda cerrada hasta que su contraparte bancaria está identificada. Es el paso que más tiempo toma, pero también el que evita la mayoría de los errores que aparecen después en la declaración.
Paso 2 — Revisión de CFDI contra pólizas
Verificamos que cada CFDI del periodo tenga su póliza correspondiente y que no haya facturas "huérfanas" —emitidas o recibidas pero nunca registradas—. También revisamos:
- Que el uso de CFDI declarado sea coherente con la deducibilidad esperada.
- Que las facturas canceladas realmente estén canceladas en el sistema contable, no solo ante el SAT.
- Que los complementos de pago (REP) de facturas PPD estén vinculados a su factura original.
Una factura cancelada después de que el cliente ya la usó para deducir es una de las causas más frecuentes de discrepancias en auditorías posteriores. Por eso el estatus de cada CFDI se revisa contra el portal del SAT, no solo contra el sistema de facturación.
Paso 3 — Nómina y obligaciones patronales
Si el negocio tiene empleados, este paso incluye:
- Conciliar el timbrado de nómina contra los pagos realizados.
- Confirmar que las cuotas IMSS del periodo estén calculadas y programadas para su pago.
- Revisar el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) estatal correspondiente.
Paso 4 — Cálculo de impuestos del mes
Con bancos conciliados y CFDI validados, se calcula el pago provisional de ISR (según el régimen del contribuyente) y el IVA del periodo. En este paso también se revisa:
- Si el negocio está cerca de algún límite de ingresos que afecte su régimen fiscal.
- Si hay saldos a favor de periodos anteriores pendientes de aplicar.
Paso 5 — Revisión final y archivo
El objetivo de este orden no es solo cumplir en tiempo con el SAT, sino que el dueño del negocio tenga estados financieros confiables para tomar decisiones — sin tener que adivinar si un número está bien o revisar todo de nuevo antes de la declaración anual.
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Escríbenos por WhatsAppEste artículo tiene fines informativos y no sustituye una asesoría fiscal personalizada. Las disposiciones fiscales pueden cambiar; verifica siempre la vigencia de la información con tu contador o directamente en el portal del SAT.